Au régime réel, chaque charge déduite compte. Voici l'inventaire exhaustif pour optimiser votre résultat LMNP en 2026.
Au régime réel simplifié, toutes les charges engagées pour la location sont déductibles de vos recettes. Les oublier, c'est payer trop d'impôts. Voici la liste exhaustive en 2026.
Intérêts d'emprunt et frais bancaires
100 % des intérêts du prêt immobilier sont déductibles, ainsi que les frais de dossier, l'assurance emprunteur et les frais de garantie (hypothèque, caution).
Impôts et taxes
Taxe foncière, CFE, éventuellement taxe d'habitation si le bien est loué meublé à un locataire occupant. La taxe d'enlèvement des ordures ménagères récupérable auprès du locataire n'est pas déductible.
Charges de copropriété
Provisions sur charges courantes (hors régularisation), travaux votés en assemblée, rémunération du syndic, frais de gardien. Attention : les travaux d'investissement ne sont pas déductibles mais amortissables.
Frais de gestion locative
Honoraires d'agence (mise en location, gestion courante, recherche de locataire), frais de publicité, commissions, frais d'état des lieux. Tous déductibles à 100 %.
Travaux d'entretien et de réparation
Peinture, remplacement d'équipements usagés, réparations de plomberie, électricité, maintien en état du bien. À distinguer des travaux d'amélioration (rénovation lourde, extension) qui sont amortissables.
Assurance et autres contrats
Assurance propriétaire non occupant (PNO), assurance loyers impayés, garantie visale, contrats de maintenance (chaudière, ascenseur, climatisation).
Honoraires comptables et frais divers
Expert-comptable (bonifiés d'une réduction d'impôt de 2/3 dans la limite de 915 €), abonnement logiciel de gestion, frais de déplacement (limités, sur justificatifs), adhésion à un Centre de Gestion Agréé (CGA).
Mobilier et petit équipement
Mobilier < 500 € HT : déductible en totalité l'année d'acquisition. Mobilier > 500 € HT : amortissable sur 5 à 10 ans. Petit électroménager, linge de maison, vaisselle : charges déductibles.
Notre conseil pratique
Conservez scrupuleusement tous vos justificatifs pendant au moins 6 ans (délai de prescription fiscale). Move in Paris fournit à ses propriétaires partenaires un tableau de bord mensuel avec chaque charge catégorisée et PDF joint — prêt à transmettre à l'expert-comptable.
